نحوه محاسبه مالیات کلینیکهای پزشکی در ایران تابع قوانین مالیاتی کشور و دستورالعملهای سازمان امور مالیاتی است. کلینیکهای پزشکی بهعنوان واحدهای خدماتی فعال در حوزه درمان، موظف به پرداخت مالیات بر درآمد هستند. در ادامه، فرآیند و اصول محاسبه مالیات این واحدها در طی ۷ گام به زبان ساده توضیح داده میشود.
۱. انواع مالیاتی که شامل کلینیک های پزشکی می شود
کلینیکهای پزشکی ممکن است مشمول انواع مختلفی از مالیات شوند که مهمترین آنها عبارتند از:
- مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی یا حقوقی
- مالیات بر ارزش افزوده (در برخی خدمات خاص)
- مالیات حقوق پرسنل کلینیک (در صورت داشتن کارمند)
۲. ثبت نام و تشکیل پرونده مالیاتی
هر کلینیک پس از تاسیس و شروع فعالیت، موظف است در سامانه امور مالیاتی کشور ثبتنام کرده و پرونده مالیاتی خود را تشکیل دهد. کلینیکهایی که بهصورت حقوقی (مثلاً شرکتهای خدمات درمانی) فعالیت دارند، باید اظهارنامه مالیاتی سالانه را ارسال کنند.
۳. محاسبه درآمد مشمول مالیات
درآمد مشمول مالیات کلینیک عبارت است از
درآمد ناخالص کلینیک – هزینههای قابل قبول قانونی = درآمد مشمول مالیات
درآمدهای شامل :
- ویزیت پزشکان
- خدمات آزمایشگاهی، تصویربرداری و درمانی
- اجاره صندلی یا فضای کاری به پزشکان دیگر
هزینه های قابل قبول :
- حقوق و مزایای پرسنل
- اجارهبهای محل کلینیک
- هزینه تجهیزات پزشکی، برق، آب و تلفن
- هزینههای بازاریابی، بیمه، مالیات و خدمات حسابداری
۴. نرخ مالیات
۱. برای اشخاص حقیقی ( پزشکان صاحب کلینیک):
نرخ مالیات پلکانی است :
تا ۲۰۰ میلیون ریال = ۱۵٪
تا ۴۰۰ میلیون ریال = ۲۰٪
مازاد بر آن = ۲۵٪
۲. برای اشخاص حقوقی (شرکت ثبت شده):
نرخ مالیات ثابت ۲۵٪ از درآمد مشمول مالیات
۵. ارسال اظهارنامه و پرداخت مالیات
تمامی کلینیکها باید تا پایان خردادماه سال بعد، اظهارنامه مالیاتی سالانه خود را از طریق سامانه سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. در این اظهارنامه، تمامی درآمدها، هزینهها، سود خالص و مالیات قابل پرداخت گزارش میشود.
در صورت عدم ارسال اظهارنامه، مشمول جریمه عدم تسلیم اظهارنامه (۳۰٪ مالیات متعلقه) و جرایم دیرکرد پرداخت خواهند شد.
۶. مالیات ارزش افزوده (در صورت مشمول بودن)
اگر کلینیک خدماتی ارائه دهد که مشمول مالیات بر ارزش افزوده باشد (مثلاً خدمات زیبایی یا دارویی خاص)، موظف است ۱۰٪ از مبلغ خدمات را بهعنوان مالیات ارزش افزوده از بیمار دریافت و به دولت پرداخت کند. این موضوع با توجه به نوع خدمات متفاوت است و باید با کارشناس مالیاتی بررسی شود.
