مالیات بر گردش حساب؛ دغدغه این روزهای صاحبان کسب‌وکار
مصوبه جدید شورای پول و اعتبار معیارهای جدیدی را برای تعیین مالیات حساب‌های تجاری در نظر گرفته است. در واقع با این مصوبه حساب‌هایی دارای شرایط ویژه باشند، مالیات بر گردش حساب برای آن‌ها محاسبه می‌شود. اما این شرایط چیست؟ همچنین چه انواعی از تراکنش‌ها موضوع این مصوبه قرار نمی‌گیرند؟ در این مطلب از پلتفرم ابن سینا به این پرسش‌ها پاسخ جامع می‌دهیم.
گردش حساب چیست؟
پیش از پرداختن به موضوع مالیات بر گردش حساب باید مفهوم دقیق گردش حساب را بدانیم. گردش حساب همان تراکنش‌های هر حساب بانکی است و شامل واریزها و برداشت‌ها می‌شود. البته از نظر امور مالیاتی، معمولا گردش حساب مربوط به حساب‌های رسمی یا تجاری کسب‌وکارها است. مبنای محاسبه نیز کد ملی می‌باشد. بنابراین توزیع تراکنش‌ها بین چندین حساب، تاثیری در محاسبات مالیاتی نخواهد داشت.
مالیات بر گردش حساب چیست؟
در مبحث بررسی مصوبه جدید شورای مالیات باید بگوییم که اولا سازمان امور مالیاتی به‌طور مستقیم هیچ مالیات مجزایی برای گردش حساب‌های بانکی در نظر نگرفته است. با این حال به‌دلیل موارد زیاد فرارهای مالیاتی، قوانینی شکل گرفته‌اند تا از فرار مالیاتی افراد پیشگیری کنند. در بخشنامه اصلی مالیات بر گردش حساب، مبنای محاسبه مالیاتی، حساب‌هایی هستند که دارای بیش از 5 میلیارد تومان تراکنش باشند. بنابراین این حساب‌ها به‌طور خودکار از سوی بانک مرکزی شناسایی می‌شوند و جزئیات حساب‌ها برای سازمان امور مالیاتی ارسال می‌شود. با این حال در مصوبه جدید قوانین جدیدی مطرح شده‌اند.
مالیات بر گردش حساب چگونه محاسبه می‌شود؟
یک نکته مهم در مبحث مالیات بر گردش حساب این است که میزان دارایی شما در حساب بانکی ارتباطی با موضوع تعیین مالیات ندارد؛ بلکه مالیات مورد نظر فقط برای تراکنش‌های بانکی محاسبه می‌شود. همچنین بر اساس مصوبه جدید، شرط این نوع از محاسبات وجود حداقل 100 تراکنش در یک ماه است و مجموع مبالغ این تراکنش‌ها باید حداقل 35 میلیون تومان باشد.
نحوه محاسبه مالیات نیز به شرح زیر است:
- برای درآمدهای تا 50 میلیون تومان: 15 درصد
- برای درآمدهای 50 تا 100 میلیون تومان: 20 درصد
- برای درآمدهای بالاتر از 100 میلیون تومان: 25 درصد
تراکنش بانکی مشکوک چیست؟
یکی از موضوعات مهم دیگر برای محاسبات مالیاتی مرتبط با حساب‌های بانکی، تراکنش‌های بانکی مشکوک است. زیرا در صورتی که تراکنش‌ها از سوی سازمان امور مالیاتی مشکوک تشخیص داده شوند، این سازمان آغاز به بررسی آن‌ها می‌کند. برای درک بهتر این نوع از تراکنش‌ها باید با تراکنش‌های سالم آشنا باشیم.
تراکنش‌های سالم شامل چنین مواردی می‌شوند:
- تراکنش‌های مربوط به دریافت هرگونه وام و تسهیلات قانونی
- تراکنش‌های مرتبط با امور کشاورزی
- تراکنش‌هایی که معاف از مالیات بر گردش حساب هستند
- تراکنش‌های مربوط به نذر، وقف، حبس و ارث
- تراکنش‌های مربوط به اجاره و حقوق و دستمزد
در مقابل تراکنش‌هایی که جزئیات و اطلاعات واریز و برداشت آن‌ها نامعلوم باشد یا در دسترس نباشد، در گروه تراکنش‌های مشکوک قرار می‌گیرند. همچنین وقتی مدارک قابل قبولی در مورد ماهیت تراکنش‌ها ارائه نشود، این تراکنش، مشکوک تلقی می‌شود.
رسیدگی به این تراکنش‌ها نیز دارای مراحل مختلفی است. در مرحله اول گروهی از متخصصان برای رسیدگی به پرونده مورد نظر تشکیل می‌شوند. اعضای این گروه‌ها ممکن است شامل نماینده دادستانی انتظامی مالیاتی، مدیر کل امور مالیاتی، مسئول حراست، معاون حسابرسی مالیاتی کل و کارشناسان دیگر باشند. مراحل بعدی شامل موارد زیر می‌شوند:
- بررسی توسط سازمان مبارزه با فرار مالیاتی
- درخواست از مودی برای ارائه مدارک قابل قبول
- بررسی مدارک و توضیحات مودی
- بررسی توسط گروه رسیدگی ویژه
چه تراکنش‌هایی مشمول مالیات بر گردش حساب نمی‌شوند؟
یکی از سوالات رایج مربوط به مالیات بر گردش حساب این است که کدام تراکنش‌ها از این نوع از مالیات معاف هستند. دو گروه اصلی از درآمدهایی که شامل این قانون نمی‌شوند، تراکنش‌های درآمدی که در محاسبات مالیاتی سال مربوطه منظور شده‌اند و تراکنش‌های مرتبط با امور کشاورزی، وقف و نذورات هستند. مورد سوم نیز تراکنش‌هایی هستند که ماهیت غیر درآمدی دارند.
این تراکنش‌ها شامل موارد زیر هستند:
- تراکنش‌های مرتبط با مخارج روزمره زندگی افراد
- سودهای بانکی دریافتی
- تراکنش‌هایی ناشی از انتقال پول بین حساب‌های یک فرد
- دریافت تسهیلات بانکی و وام
- تراکنش‌های مرتبط با انتقال پول به حساب‌های بستگان
- تراکنش‌های اعضای هیات مدیره و سهام‌داران شخص حقوقی
- تراکنش‌های حق شارژ
- تراکنش‌های انتقال پول بین حساب‌های شرکای در کسب‌وکارهای مشارکتی
- تنخواه‌های واریز شده به حساب از سوی کارفرما که توسط کارفرما تایید شوند
حوزه رسیدگی به مالیات بر گردش حساب
بسیاری از صاحبان کسب‌وکار می‌خواهند در صورت بروز مشکلات مالیاتی و موارد محاسباتی کدام حوزه به امور مالیاتی آن‌ها رسیدگی خواهد کرد. مبنای تعیین حوزه رسیدگی پیش از هر چیز، محل کسب‌وکار و اشتغال افراد است. بعد از این معیار، معیار بعدی آدرس محل زندگی و اقامت است. در ضمن مکان شعب بانکی ارتباطی با موضوع تعیین حوزه رسیدگی به امور مالیاتی ندارد.
چگونه می‌توانیم مالیات بر گردش حساب را کاهش دهیم؟
برای کاهش مالیات بر گردش حساب پیش از هر چیز بهتر درصدهای تعیین شده برای مبالغ مختلف را بررسی کنید. برای مثال وقتی مجموع تراکنش‌ها کمتر از 50 میلیون باشد، نرخ مالیات فقط 15 درصد است؛ درحالی‌که اگر مجموع تراکنش‌ها بین 50 تا 100 میلیون باشد، نرخ مالیات، 20 درصد خواهد بود.
راهکارهای کاربردی دیگر در این زمینه را با هم مرور می‌کنیم:
- ارائه مدارک قابل قبول برای اثبات غیردرآمدی بودن تراکنش‌ها
- استفاده از دقیق‌ترین راهکارها برای امور حسابداری
- استفاده از فایل آنالیز و تفکیک گردش حساب
مدیریت دقیق امور مالی با استفاده از پلتفرم ابن سینا
یکی از نکاتی که می‌تواند به شما در کاهش مالیات بر گردش حساب و پیشگیری از مشکلات مالیاتی کمک کند، استفاده از راهکارهای موثر و دقیق برای انجام امور مدیریت مالی است. اگر به‌دنبال پلتفرمی کارآمد در این زمینه هستید، ابن سینا یکی از بهترین گزینه‌ها برای شما است. ابن سینا یک پلتفرم ابری مدیریتی با راهکارهای متنوع برای مدیریت امور مالی و محاسباتی، مدیریت امور اداری، انبارداری و همچنین مدیریت منابع انسانی است. برای بهره‌مندی از این مزایا کافی است در سایت مجموعه ما ثبت نام کنید.
سوالات متداول
حداقل تعیین شده برای مجموع تراکنش‌ها برای مالیات بر گردش حساب چقدر است؟
این حداقل، معادل 35 میلیون تومان می‌باشد.
حداقل تراکنش‌های تعیین برای مالیات بر گردش حساب چقدر تعیین شده است؟
حداقل تعداد تراکنش‌های ماهانه نیز 100 تراکنش تعیین شده است.
